Πλαστά τιμολόγια άνω των δύο δισ.ευρώ έχουν εντοπιστεί την τελευταία τριετία από την Υπηρεσία Ειδικών Ελέγχων, ενώ μόνο το 2007 βρέθηκαν 28.000 περιπτώσεις χρήστη εικονικών και πλαστών στοιχείων, η αξία των οποίων προσεγγίζει τα 500 εκατ.ευρώ.Παράλληλα,όπως αναφέρεται στον απολογισμό της Υπηρεσίας Ειδικών Ελέγχων για το 2007, σε μία υπόθεση χρηματιστηριακής εταιρείας διαπιστώθηκαν εικονικές συναλλαγές,το ύψος των οποίων ανέρχεται στα 2,8 δισ.ευρώ.Είναι,ωστόσο,άγνωστο τι έχει γίνει με τον έλεγχο της συγκεκριμένης υπόθεσης.Σύμφωνα με στελέχη του υπουργείου Οικονομικών,το φαινόμενο της έκδοσης πλαστών τιμολογίων έλαβε εκρηκτικές διαστάσεις το 2008,και δεν αποκλείεται,μετά την ολοκλήρωση της επεξεργασίας των στοιχείων,η αξία τους να ξεπεράσει το ένα δισ.ευρώ.Παράλληλα,στο πρώτο τρίμηνο του έτους τα πλαστά τιμολόγια που έχουν εντοπιστεί ξεπερνούν το ποσό των 300 εκατ.ευρώ.
Το φαινόμενο της χρήσης πλαστών τιμολογίων παρατηρείται σε όλους τους χώρους οικονομικής δραστηριότητας,από την παραγωγή και το εμπόριο αγαθών,την παροχή υπηρεσιών,μέχρι τον χώρο των κατασκευαστών και των ελευθέρων επαγγελματιών.
Τα ευρήματα...
Οι επιχειρήσεις που δέχονται πλαστά ή εικονικά στοιχεία είναι συνήθως εύρωστες,σε αντίθεση με αυτές που εκδίδουν τέτοια στοιχεία,οι οποίες συνήθως είναι αδύναμες οικονομικά ή και ανύπαρκτες.Ειδικότερα,από την Υπηρεσία Ειδικών Ελέγχων έχουν εντοπιστεί:
Έκδοση εικονικών τιμολογίων που φορολογούνται με ειδικό τρόπο προς επιχειρήσεις που προσδιορίζουν λογιστικά το αποτέλεσμα τους,οι οποίες τηρούν είτε βιβλία Γ' κατηγορίας του ΚΒΣ είτε βιβλία Β' κατηγορίας του ΚΒΣ.
Έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων με τη βοήθεια κατασκευασμένων κυκλωμάτων με εμπλεκόμενες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε εθνικό ή κοινοτικό ή διεθνές πλαίσιο,οι οποίες, χρησιμοποιώντας διάφορα συστήματα και μηχανισμούς,αποβλέπουν στη μη καταβολή του οφειλόμενου ΦΠΑ ή στην αδικαιολόγητη επιστροφή ΦΠΑ (απάτη τύπου Carousel ή κυκλική απάτη).Πρόκειται,δηλαδή,για εξαφανισμένους εμπόρους ή για ενδιάμεσους εμπόρους ή μεσάζοντες ή διοργανωτές των κυκλωμάτων αυτών.
Έκδοση ή λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων από επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον τομέα ανέγερσης νέων ακινήτων,η μεταβίβαση των οποίων υπάγεται σε ΦΠΑ από 1/1/2006 και για τα οποία υφίσταται διαφορετικό καθεστώς αντιμετώπισης της μεταβίβασης αυτών σε σχέση με τα λοιπά ακίνητα.
Έκδοση εικονικών τιμολογίων - δελτίων αποστολής ή λοιπών στοιχείων,για εξυπηρέτηση κάποιου τρίτου ο οποίος αδυνατεί να εκδώσει φορολογικά στοιχεία,για διάφορους λόγους,όπως είναι η περίπτωση μη δήλωσης έναρξης εργασιών ή η μη θεώρηση στοιχείων λόγω οφειλών προς το Δημόσιο κ.λπ.Οι περιπτώσεις αυτές αφορούν συνήθως πραγματικές συναλλαγές,οι οποίες όμως διενεργούνται από πρόσωπο διαφορετικό από αυτό που αναγράφεται στα στοιχεία (εικονικότητα ως προς το πρόσωπο).
Έκδοση τιμολογίων αγοράς αγροτικών προϊόντων με πολύ μεγάλες αξίες,αφού δεν καταβάλλεται ΦΠΑ κατά την αγορά των προϊόντων αυτών,αλλά η ειδική εισφορά υπέρ ΕΛΓΑ Στην προκειμένη περίπτωση,λειτουργεί το αμοιβαίο συμφέρον του αγοραστή των αγροτικών προϊόντων και του πωλητή - αγρότη.
Πως στήνεται η κομπίνα
Η μεθόδευση που ακολουθείται για την έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων,έχει ως εξής:α)Υπαρκτά πρόσωπα θεωρούν φορολογικά στοιχεία στις εφορίες με την προβλεπόμενη διαδικασία,τα χρησιμοποιούν για εικονικές συναλλαγές για πολύ μικρό χρονικό διάστημα και στη συνέχεια εγκαταλείπουν την έδρα τους για να μην εντοπιστούν από τον έλεγχο. β)Ανύπαρκτες επιχειρήσεις εκδίδουν πλαστά στοιχεία για πραγματικές ή εικονικές συναλλαγές.γ)Επιχειρήσεις με νομιμοφανείς συναλλαγές.Άτομα τα οποία χρησιμοποιώντας κλεμμένες ή χαμένες ταυτότητες,και κυρίως χαμένα προσωρινά δελτία ταυτότητας (στα οποία εύκολα αντικαθίσταται η φωτογραφία),παρουσιάζονται στις εφορίες και,αφού προσκομίσουν όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά για την έναρξη επαγγέλματος,θεωρούν βιβλία και στοιχεία και στη συνέχεια εκδίδουν στοιχεία για ανύπαρκτες συναλλαγές συνήθως μεγάλης αξίας.
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου